Puis-je déduire fiscalement mes frais professionnels?

" Je suis employé dans une entreprise, je ne travaille donc pas en tant qu'indépendant. Je me demande si je peux déduire de mes impôts mes frais professionnel, comme mes trajets domicile-travail ? "
La réponse de Kristiaan Andries, SD Worx

Principe

Oui, vous pouvez déduire vos frais professionnels réels de vos revenus salariaux imposables. En tant qu’employé, vous pouvez même choisir entre un système de frais forfaitaires ou démontrer ces frais professionnels réels. Démontrer vos frais professionnels réels n’a du sens que si ces frais sont plus élevés que les frais forfaitaires.

Frais forfaitaires pour un employé

Si vous ne choisissez pas de déduire vos frais réels, le fisc applique automatiquement le système de frais forfaitaire. Le forfait est donc le minimum auquel vous avez droit. Pour la plupart des employés,

Année de revenus 2013 – Année d’imposition 2014

Employés

Pourcentage déduit

Plafond de revenus

28,70 %

0 € - 5.650,00 €

10 %

5.650,00 € - 11.220,00 €

5 %

11.220,00 € - 18.670,00 €

3 %

À partir de 18.670,00 €

Montant maximum de frais forfaitaires

3.900,00 €

Frais réels

Si vous estimez avoir engagé un montant de dépenses supérieur à  celui de la déduction forfaitaire, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels. Ces frais doivent avoir un rapport avec votre activité professionnelle. Ils doivent aussi répondre à  des conditions de déduction particulières.

Prenons par exemple l’usage de sa voiture personnelle pour les trajets domicile-travail. Les frais d’utilisation de l’auto (achat, entretien, assurance, carburant…) liés au déplacement domicile-travail ne peuvent pas être pris en compte pour le calcul du montant réel, mais interviennent pour 0,15€ par kilomètre. En plus de ce montant, uniquement les frais de téléphonie mobile et les intérêts d’un prêt de voiture (proportionnellement au déplacement domicile travail) peuvent être déduits.

Frais réels et exonération (partielle) de l’abonnement social

Si vous choisissez le système des frais réels, vous ne pourrez pas bénéficier de l’exonération (partielle) de l’abonnement social ou de l’intervention de votre employeur dans vos déplacements domicile-travail.

Frais réels et remboursement de l’employeur

Quand vous recevez une indemnité de votre employeur, qu’elle soit ou non sur base forfaitaire, le montant de cette indemnité sera décompté des frais réels.  

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